烟草专卖体系发展历程及对财政收入的重要性分析 - 媒体资源网行业资讯
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详细说明中国烟草系统，国内烟草市场视图（简单移动版中浏览）
媒体资源网络2022/12/24
1。烟草垄断系统：财政收入，积极改革和稳定发展的重要支柱
（1）从头开始的烟草垄断，管理系统正在不断改进
烟草垄断系统的发展历史可以分为三个阶段。第一阶段是成立新中国的早期，在此期间，香烟产品非常稀缺，国内烟草业处于不当状态。为了规范烟草业，商务部于1953年7月举行了垄断公司经理的第一次会议。该会议阐明了中国垄断公司的责任，并确定了统一购买和承保的政策。中国烟草垄断系统的原型开始出现。第二阶段是在改革和开放之后。 1981年，州议会决定实施烟草的国家垄断，后来建立了中国烟草公司和烟草大垄断局。 1983年，州议会发布了“烟草垄断法规”。在这一点上，我的国家已经正式建立了烟草垄断系统，最初已经形成了统一的管理模式。第三阶段是从1990年到2020年。1991年，《烟草垄断法》正式颁布。 2005年，国务院总办公室发布了一份文件，阐明了“统一领导，垂直管理和垄断业务”的管理系统。随后，国务院于2008年发布了“三固定”计划，烟草大垄断局的工作责任得到了进一步阐明。 《烟草垄断法》在2009年，2013年和2015年也进行了三项修正案。在此阶段，烟草垄断体系已不断改进和加深。
根据《烟草垄断法》，该州根据法律规定了烟草垄断产品的生产，销售，进出口和出口的垄断管理，并实施了烟草垄断许可系统。国务院烟草垄断销售行政部门负责国家烟草垄断工作，以计划方式组织烟草大垄断产品的生产和运营，提高烟草产品的质量，保证消费者的利益，并确保国家财务收入的收入。烟草特种产品包括香烟，雪茄，烟草，重复的烟叶，烟草叶，香烟纸，过滤棒，烟草烟烟草烟草机。
中国烟草垄断制度的组织结构分为四个部分：行政部门，商业部门，工业部门和其他部门，根据其职能。州烟草垄断管理局和中国烟草公司是一个组织中的两个品牌。行政部门包括国家局和一般公司的各个部门和部门，例如发展规划部，垄断监督部等。商业部包括33个省烟草垄断局及其市政局（公司）在其管辖权，其管辖权，这主要负责烟叶的购买和销售以及烟草的销售。工业部门包括18个省烟草工业公司及其管辖权。香烟工厂主要负责生产香烟。此外，还有其他一些直接关联的单位，例如Zhengzhou烟草研究所，上海新型烟草产品研究所，等等。
烟草税和利润是国家财政收入的重要组成部分。在2015年受税收提取和价格配额影响的2015年，烟草行业支付的财政汇款总额增加了约20％，2016年的增长率下降到-9％，增长率逐年增加在那之后。 2019年，烟草业达到了工业和商业税的总税收，利润为1,2056亿元人民币，同比增长4.3％；财政支出的总额为1,1770亿元人民币，同比增长17.7％，总税收和利润和财政支出达到了历史高位。烟草业的工业和商业税和利润与全年的全年收入的比例从2015年的7.51％下降，近年来稳定在6.3％左右。在当前的减税和减税量宏观背景下，烟草税和利润对财政收入的重要性变得有些重要。推动。
每年举行的国家烟草工作会议总结了该行业的发展，并为新年分配了任务。 1）税收和利润方：增加税收和利润是主要的工作目标，2020年需要稳定的总税收和利润增长； 2）供应方面：始终强调供应方结构改革，专注于提高供应质量以及改善供求关系； 3）烟叶侧：强调优化烟叶种植，改善烟叶的质量，并解决供应和需求矛盾； 4）产品方面：实施“三种产品”策略，提高品种，提高质量并创建品牌，并通过品牌培养来领导结构性升级，以支持效率增长； 5）股票方面：2016年 - 由于库存压力很大，2019年的销售已成为主要目标。随着库存逐渐销毁，在2020年提出了总数量控制。 6）成本方面：在卷烟销售和税率上升的情况下，加强成本控制以及促进成本降低和提高成本已成为增加行业利润的重要手段； 7）出口方：强调“出门”，增加烟草产品的出口，并增强海外市场的影响力和竞争力； 8）监管端：促进反遭遇和反偷运，打击非法烟草贸易，处理行业发展与烟草控制和履行之间的关系，并防止未成年人与烟草产品保持联系； 9）就新的烟草而言：提议促进对电子烟等新烟草产品的监督，并积极开发新产品，例如电子烟，含垂涎的香烟以及加热和非燃烧的烟草产品。
（ii）生产方面：加深供应方面的结构性改革，并在销售中取得良好的成果。
我国家的烟草产业连锁店由五个主要链接组成：烟草种植，采购和销售，烟草标准制造，烟草叶加工和香烟制造，香烟批发和香烟零售。上游以烟叶种植和购买和销售为中心。我国香烟制造业中使用的烟叶基本上依赖国内生产，并由中国烟草公司下的各个省份的烟草公司购买。另一个上游生产活动是香烟包装，主要包括两种主要产品的生产，销售和运营，即卷烟工业纸和香烟标签。宗尤负责为省级中国烟草工业公司的香烟加工和生产，并根据类型将中央购买的原材料分配给每种香烟的Re-Rough Enterprise and Sughette Material Producter Enterprise，并最终从香烟中制造产品生产企业。下游是烟草垄断管理局的销售活动，由州烟草垄断管理局协调和计划，然后通过颁发烟草大量垄断许可来控制批发和零售渠道。
根据《烟草垄断法》，根据国家规定的收购标准，烟草叶是由烟草垄断局或其委托单位统一收购的，其他单位和个人不得获得它们。为了更好地控制烟叶的质量和产量，烟草大厦局将组织出色的烟草品种的供应，并与烟草叶种植者提前签署烟叶购买合同。到期后，将根据合同中商定的烟草种植区和烟叶购买价格进行购买。收购后，它将分配给省烟草工业公司进行生产，通常将提供给同一地区的烟草公司。在中央政府下，省，自治区域和市政当局之间的烟叶分配计划必须由国务院计划部门发布。
烟叶的供求结构的优化非常重要，烟草农民的收入稳步增加。近年来，中国烟草公司致力于控制烟叶的总量，提高烟叶的质量，并优化供应结构。效果相对明显。从2015年到2019年，烟草叶的产量逐年减少，从26.73亿吨减少到215.4万吨，累计下降近20％。烟叶产量。同时，结构优化推动了烟草农民收入的增加，从2015年的44,900元增加到2019年的54,100元，增加了20.49％，有效地提高了烟草农民的收入水平并巩固了贫困的结果。
香烟产量的增长速度有所减慢，生产方面的库存状况逐渐改善。 2016年中国烟草工作会议提议加强供应方改革，并坚持严格控制卷烟生产的增长率。 2016年，全国烟的产量同比下降了7.98％，至2382.576亿箱，此后它已经反弹，但是与2016年之前的增长率相比已大大放缓。行业企业逐年改善，2019年同比下降9.06％，达到4287.6亿元人民币，恢复了2015年的库存水平，目标是势力已成功实现。
根据《烟草垄断法》，开设烟草产品生产企业必须得到州议会烟草垄断行政部门的批准，获得烟草垄断制造商的许可，并由工业和商业行政部门批准和注册。州议会的计划部对香烟生产有很强的控制权，并且发布了针对香烟和雪茄的年度总产出计划。然后，国家烟草公司将通过省烟草公司向烟草产品制造商发行香烟生产。指数。
根据《烟草垄断法》，生产香烟纸，过滤棒，拖曳烟草特殊机械的企业必须将其提交给州议会批准的烟草垄断行政部门，并获得烟草垄断生产企业的许可。相关企业根据与烟草产品制造商签署的订单合同组织生产，并且只能将产品出售给烟草公司和烟草产品制造商，该产品由烟草垄断生产企业许可。
中国烟草工业公司主要通过招标使用集中的采购，许多私营企业具有强大的实力和激烈的竞争。从近年来中国烟草公司的获胜竞标中，Jinjia Co.，Ltd。，Dongfeng Co.，Ltd。和Jiyou Co.，Ltd。在烟草竞标公司中很强。每个公司都有某些区域优势，行业竞争相对较激烈。
（iii）销售终结：优化香烟产品结构并创建高端香烟品牌
生产和销售速度保持较高的水平，销售方面的库存销售状况良好。由于2015年加税的影响，2016年的香烟销售同比下降了11.71％，至2306.7.4亿套，自2013年以来的产量和销售率也首次下跌了100％，达到96.9％。同期，烟草产品批发企业的发明增长了13.67％。至146.62亿元人民币，在过去十年中达到最高水平，库存压力很大。 2016年后，中国烟草工作会议提到了多次销毁，并计划通过控制生产和其他方式来减少工业和商业库存和社会库存。从那时起，当香烟销售总体上稳定下来时，生产和销售速度已恢复到100％以上。销售方面的库存逐渐减少，2018年降至1003.9亿元人民币，恢复到正常的库存水平。
经营烟草产品批发业务的企业必须获得州议会的烟草垄断行政部门或省烟草垄断行政部门，获得烟草垄断批发企业许可，并获得工业和商业行政部门的批准和注册。经营烟草产品零售业务的企业或个人需要获得烟草垄断零售许可证。 《烟草垄断法》严格禁止广告烟草产品，并要求香烟包装表明焦油含量水平，“吸烟对健康有害”。
确保高端和高价香烟的开发动力，并优化香烟产品结构。多年来，中国烟草工作会议强调了优化香烟产品结构，并通过增加一流和二等香烟以及高价和高价香烟的比例来提高烟草业的盈利能力。 I级香烟是指分配价格超过100元的香烟，而无需税，代表了宗教，Yuxi，Yunyan Little Panda等品牌； II类香烟的分配价格为每件70-100元的香烟，不税，代表品牌包括Liqun，Zhenpin Lanzhou，Shangpin Baisha等的新版本高的。
从“ 532/461”到“ 136/345”开发目标，实施“三个产品”策略。近年来，中国烟草工作会议提议实施“三种产品”策略，提高品种，提高质量，创建品牌并突出关键品牌。在2019年，建议使用4 - 5年的努力来获得中等和高端香烟（即I级和II级香烟）。形式为“ 136”品牌规模（1年销售量超过350万盒，3超过200万箱，超过100万个盒子）和“ 345”品牌效应（3年批发销售超过1500亿元，有4个元素拥有超过1000亿元人民币，而5个均超过1000亿元600亿元人民币）。与上一个品牌周期中的“ 532”不同，新的开发目标不包括三种类型的香烟，并将建立第一和第二类香烟的高端品牌作为未来行业的重点。在高质量发展的道路上，我国的烟草业将继续前进。
（iv）进出口终结：中国烟草国际领导进出口，“出门”战略正在稳步发展
中国烟草国际领导着卷烟的进口，不能私下购买外国香烟。在2015年之前，企业申请了州烟草垄断管理局的特殊烟草垄断业务许可，以经营烟草垄断进口和出口业务，但中国烟草进口和出口公司负责统一的外国谈判，签署和运营进口烟草产品。在2015年《烟草垄断法》修订后，取消了特别烟草垄断商业企业的许可，并且所有进出口均由中国烟草国际公司完成。进口后的国内批发和销售联系是根据烟草垄断法的相关规定进行的。
香烟出口迅速增长，“出门”策略正在稳步发展。目前，中国烟草香港主要负责卷烟和烟叶的国内出口业务。 2019年，烟草产品出口业务的收入为19.33亿元人民币，同比增长87％，三年CAGR为10.16％； 2019年，香烟出口业务的收入达到了19.36亿元人民币。同比增长48％，三年的复合年增长率达到50.89％。随着中国烟草公司加快“出门”的步伐，并促进了中国烟草国际的“一个平台，三个外部”的建设，中国烟草品牌在国际市场中的影响力和竞争力不断提高。
2。税收制度越来越成熟，支持财政援助烟草控制
（i）税收制度越来越成熟，全面的税收负担正在逐渐增加
烟叶税逐渐减少，从而促进了烟叶的总供应和需求的平衡。为了达到统一税收和公平税收负担的原则，在建立中华人民共和国的早期，收购烟草叶子的收购以50％的税率征税。在1963年和1966年进行了两次烟叶税改革之后，前者降低了税基，后者降低了税率。目的是降低烟叶税负担，并遏制烟叶供应价格上涨。自1983年以来，该国经历了谷物短缺。为了减少农业和林业土地并增加谷物土地，农业和林业特种税（包括烟草叶子在内的农业和林业产品）征收了农业和林业税，第二年的工业和商业税也更改为产品税。对农业和林业专业税和产品税的一再税收严重损害了烟草农民生产的热情。为了解决这一问题，国务院在1994年发布了一项法规，其中包括烟草在内的某些应税产品的两项税将合并为征收其中的31％。农业专业税。因此，烟草叶具有严重的超种植和过度恢复行为，烟叶的供应也大大增加了。为了维持烟叶的总供应和需求之间的余额，州议会在1998年将农业专业税率降低到20％。2006年，废除了农业特殊税和“关于烟叶税税的临时法规“出现了，确保了稳定的烟叶税。 2017年，《临时法规》升级为“中华人民共和国的烟叶税法”，并于2018年7月1日实施。
烟草消费税继续增加，优化了香烟产品的结构。烟草消费税诞生于1994年的税收共享改革中，用消费税取代工业和商业税，并规定所有类型的香烟都以统一的40％税率征收。这项措施大大增加了低端香烟的税收负担，挤出了低端香烟制造商的利润，并且卷烟产品结构被迫向上移动，为将来的进一步优化奠定了基础。为了促进卷烟产品结构的合理化，消费税率成为1998年的第三级，低端香烟的税率降低，高端香烟的税率增加，这实际上阻碍了上升的移动香烟产品结构。在2001年，三层税率变成了2，并增加了数量税。对于高端香烟，尽管税率降低了，但仍有额外的征税，总体税收负担并没有太大变化；对于低端香烟，税率增加了，还有额外的征税，总体税收负担增加了，香烟产品结构也进一步向上移动。在2009年，两种A和B型的税率都提高了，并且在批发过程中还征收了5％的Valorem税，并增加了低端和高端香烟的税收负担。但是，由于分类标准的向上变化，50元/件的中档香烟的税率从45％下降到36％，从而极大地促进了制造商的中档香烟的生产和香烟产品的结构部分已向上移动。 2015年的消费税改革主要增加了数量和价格方面的批发联系中的税收负担，以遏制市场的卷烟消费。总体而言，这些烟草消费税改革的目的是增加烟草税负担并遏制烟草需求的增长；另一方面，它是为了优化香烟产品的结构，并确保政府财政收入不受减少消费的影响。
增值税改革继续加深，进一步减轻了企业的税收负担。增值税的出现可以追溯到1979年在湖北省江而建立的增值税型飞行员。但是，直到1993年底的增值税改革，增值税收的范围仅增加了包括解毒，酒精，电力，石油和化学工业。除鞭炮和烟火以外的大多数工业产品仅在生产过程中征收税款。 1993年底的增值税制改革扩大了增值税的范围，并扩展到了所有工业产品的生产联系和商业环流领域，并包括了烟草。 2016年，启动了全面的增值税改革，增值税的范围涵盖了所有行业，税率也从两个级别变为四个级别。 2017年，2018年和2019年的三项增值税改革导致增值税率继续下降。烟草叶的适用税率已发生13％，11％，10％至9％的变化，而其他产品（例如香烟）的适用税率已经历了17％。 ，改变了16％至13％。随着增值税改革的加深，税收政策的导向已从解决重复的税收和确保财政收入转变为维持公平的税收负担和减轻纳税人的税收负担，并将继续发展和改善未来。
目前，烟草企业需要支付的资金包括税收和特殊收入。在税收方面，烟草税主要包括烟叶税，消费税，增值税，进口关税，公司所得税，城市维护和建筑税以及教育附加费。以香烟为例，以整理当前的烟草税收制度，我们可以简单地将税款链接分为收购链接，生产链接，批发链接，零售链接和进口链接。在收购过程中，烟草农民将烟叶出售给烟草局。烟草局必须支付20％的税率烟叶税，并获得10％的增值税投入税扣除税额；在生产过程中，香烟工厂将香烟分配给烟草局，香烟工厂必须每盒审判150元，56％（A级香烟）或36％（B型香烟）税率，再加上A 13 ％增值税税率；在批发过程中，批发商应支付每盒香烟的250元，增长11％的消费税和13％的增值税税率；在零售阶段，零售商应将香烟出售给客户并出售。商人必须支付13％的增值税税率；在进口过程中，进口商从国外进口香烟。除了支付与生产过程标准一致的消费和增值税外，进口商还需要支付25％的增值税税率的进口关税。剩余的城市维护和建筑税，教育附加费和公司所得税是普通企业需要支付的必要税款。在特殊收入方面，烟草企业还需要向州财务支付两份收入：一个是国有资本收益，烟草企业必须以25％的比率支付国有资本利得；另一种是特殊的税后利润，该利润是根据烟草企业的应税收入来计算的。税后利润的15％是为Lijian的专业支付的。
（ii）税收计算：以中国香烟为例
香烟的综合税收负担约为60％，生产和批发连接高达93.35％。为了估算当前香烟税负担的大致价值，我们以软中国为例来计算当前香烟产业链的所有连接的税收收集。数据表明，Yibao软中国的综合税收负担约为59.42％，主要由增值税和消费税组成，分别占总体税收负担的19.37％和58.62％。生产和批发链接是香烟的主要税收支付链接，两者的总比例高达93.45％，表明大多数税款是由中国烟草公司缴纳的。
3。积极参加烟草控制大会，并连续发布政策和法规
（i）签订有关烟草控制框架公约，以降低吸烟率并改善人们的健康状况
中国政府积极参与《烟草控制框架公约》，在家中进行吸烟禁令，并加强了烟草控制能力的建设。 《烟草控制框架公约》是世界卫生组织主持的第一项全球公约。它于2003年5月21日在第56届世界卫生大会上通过，并于2005年2月27日生效。我国第10届全国人民大会常务委员会的第17届会议于2005年8月27日批准了该公约，并正式存放10月11日，该公约将在90天后在我国生效。 2007年，国务院批准建立“烟草控制框架公约的合规际领先小组”，该小组由发展与改革委员会以及工业和信息技术部依次领导。到2018年，领先的部门将从工业和信息技术部更改为卫生委员会，完成相关部门的工作职能转移，并简化中国烟草控制框架的利益机制。
中国的烟草消费量放缓，吸烟者的数量逐年减少。到2015年之前的一年中，中国的烟草消费保持了向上的趋势。由于2015年税收的增加，香烟价格大幅上涨，导致2016年烟草消费大幅下降。与此同时，自中国开始签订合同以来2005年，其烟草控制工作不断加强。根据中国成人烟草调查的结果，15岁以上的人的吸烟率从2010年的28.1％下降到26.6％，但电子烟的接触率却有所提高。用户群体从2015年的0.5％上升到2018年的0.9％，其中15-24岁年龄段的电子烟的使用率达到1.5％。根据中国疾病控制与预防中心的数据，截至2019年11月，中国15使用电子烟的人数约为1000万。根据“健康中国2030年”计划的大纲，到2030年，15岁以上的人的吸烟率将降至20％，这仍然处于高水平。
（ii）烟草控制工作正在稳步进展，政策和法规已连续发布
In order to better promote my country's tobacco control and performance, my country's relevant laws and regulations on tobacco control and performance are also constantly improving. The "China Tobacco Control Plan (2012-2015)" jointly formulated by the Ministry of Industry and Information Technology, the Ministry of Health and other eight departments is an action program to comprehensively promote my country's tobacco control work, and points out the path and direction for the healthy development of China's tobacco control work. 。 Subsequently, a series of laws, regulations and policy measures related to tobacco control and performance were implemented one after another. In terms of taxation, the cigarette consumption tax was levied in 2015, effectively increasing the price of cigarettes. In terms of advertising, "Cancel the words of well-known trademarks in the cigarette logo", The "Regulations on the Identification of Cigarette Packaging in the People's Republic of China" have made stricter provisions on cigarette packaging. The "Advertising Law", "Charity Law" and "Interim Measures for the Management of Internet Advertising" have completely prohibited the publicity of tobacco products. In terms of tobacco regulations, the "Regulations on Controlling Smoking in Public Places (Draft for Review)" was promulgated and publicly solicited opinions in 2014, but has not been issued so far. The "Opinions of the State Council on Implementing the Healthy China Action" in 2019 proposed that by 2022 and 2030 , the proportion of the population protected by comprehensive smoke-free regulations reaches 30% and more and 80% and more respectively. As of January 2020, more than 20 cities across the country have begun to implement relevant local tobacco control regulations.
my country vigorously promotes the ban on smoking in public places, and cities have successively formulated or revised local tobacco control regulations to increase control efforts. Among them, outdoor areas of education, teaching, medical and other places where minors or pregnant women are the main service objects; outdoor audience seats and outdoor competitions, fitness, and performance areas for sports venues and performance venues; outdoor areas of cultural relics protection units that are open to the public Smoking is prohibited in most cities in these public places. However, there are differences in the regulations for the ban on smoking in workplaces and catering places, and some cities are still in the transition period. For example, Guangzhou and Harbin set up smoking areas in catering places; Guangzhou set up smoking areas in workplaces; Qingdao, Nanning and Harbin don't require smoking bans in workplaces, etc. In addition, the personal fines standards for different cities range from 50-200 yuan. Overall, Beijing was the first city to implement the regulations that comply with the World Health Organization's Framework Convention on Tobacco Control. Cities such as Shanghai and Hangzhou have also implemented them one after another. As the work of tobacco control compliance continues to advance, more cities will be available. A complete ban on smoking in public places.
(III) HNB is included in the tobacco monopoly system, and the electronic atomizing tobacco industry is constantly standardized.
China's HNB is regulated by the Tobacco Monopoly Bureau, and the electronic atomizing tobacco industry is constantly regulated. In May 2017, the State Tobacco Monopoly Administration issued a document to include HNB in the scope of supervision, prohibiting the sale of HNB products such as IQOS in China, and then emphasized the strengthening of the research and development of new tobacco products many时代。 In August 2018, the Tobacco Monopoly Bureau issued a document expressly prohibiting the sale of electronic atomized cigarettes to minors. In October 2019, it issued a notice to prohibit online sales and online publicity of electronic cigarettes, and launched another period in July 2020. Two months of special rectification of e-cigarettes has continuously strengthened industry standards for electronic atomized cigarettes. In addition, in terms of tobacco control policies, cities such as Hangzhou, Shenzhen, Nanning, Wuhan have clearly included e-cigarettes in the scope of the Regulations on Smoking Ban in Public Places. Beijing also invited experts to discuss the issue of e-cigarettes in July 2020, and may include e-cigarettes in the future. Included in the scope of control. According to the official website of the National Standardization Management Committee, the mandatory national standard project of e-cigarettes is still under review, and the State Tobacco Monopoly Administration is the drafting department of the organization.
4. Risk warning
E-cigarette technology upgrade is lower than expected, policy advancement speed is lower than expected, consumer education is lower than expected
For details, please refer to the report "E-cigarette industry in-depth report series 3: Detailed explanation of China's tobacco system and domestic tobacco market" released by Huachuang Securities Research Institute on September 3.
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