2023年跨境电商新政解析：免税限额调整与个人年度交易额变化
“入境免税限额由5000元降低至2000元，个人年度交易限额提高至2万元。跨境电商不再适用个人邮政税，实行综合税征收的税款包括关税、增值税和消费税。”国家三部委联合发布的跨境电商零售进口税收新政策于4月8日正式实施。
新政出台后，个人买家海外购物如何才能最划算？
新政
取消50元免税政策。
根据财政部、海关总署、国家税务总局联合发布的《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，今年4月8日起，我国将实施跨境电子商务零售进口税收政策。 ——边境电商零售（企业对消费者，即B2C）进口税收政策，取消税额50元以下免税政策，同时调整个人邮政税收政策。
这对于习惯通过跨境电商渠道购买海外产品的客户影响不小。因为根据此前规定，我国对个人自用合理数量的跨境电商零售进口商品作为邮递物品征收个人邮政税，一般低于同类进口商品的综合税率。
50元免税政策的取消，意味着人们过去购买500元以下低价母婴用品、食品、保健品、化妆品等个人消费品的“免税时代”已经到来。一个结束。
4月8日起，所有跨境电商零售进口商品均按货品征收关税、进口环节增值税、消费税。此外，跨境电商零售进口商品单笔交易限额为2000元，是原邮政税收政策中1000元单笔交易限额的两倍；同时设定个人年度交易限额为2万元人民币。
新政策规定，限额内进口商品关税税率暂定为0%，无需加征关税。进口环节增值税和消费税仍征收，但仅为法定应纳税额的70%。此外，对单笔交易超过单次限额、累计后超过个人年度限额的，以及完税价格超过2000元限额的个人不可分割货物，按照一般贸易方式全额征税。
新政实施以来税率有增有减
4月7日晚，财政部公布了《跨境电子商务零售进口商品清单》。即日起，只有清单上的商品才能按照新的跨境电商零售进口税制进口。清单外的货物仍适用一般贸易税收政策。或者个人邮政税收政策。这意味着，我国在跨境电商进口发展初期实施的对个人物品征收个人邮政税的低门槛、低税收的政策红利已经结束。
财政部在同时发布的通知中表示，上述清单共包括1142个8位税码产品，主要具有一定的国内消费需求，能够满足相关部门的监管要求，能够客观进境消费品包括部分食品饮料、服装鞋帽、家用电器以及部分化妆品、尿布、儿童玩具、保温杯等。
财政部表示，清单将根据跨境电子商务发展和消费需求变化等因素适时调整。但对于消费者来说，除了部分产品涨价外，部分产品可能再也找不到购买链接。对于海外商家来说，如果产品不在肯定清单内，很多货物可能不得不运往海外，甚至被销毁。
走秀网副总裁吴胜兴表示，新政策实施后，税率有增有减。以价值1000元以上的服装为例，其原关税税率为20%，无增值税、无消费税。现在关税是0%，增值税是17%，按17%的70%征收。没有消费税，最终税率是11.9%，实际上是降低了。 “纺织品下跌，而普通商品上涨，”吴胜兴说。取消50元以下税额免税政策，对于主要销售母婴用品、化妆品、保健品等价值相对较低的商品的商家或平台来说，影响较大。
结算
小件物品更便宜，贵重物品更贵
以母婴产品为例。过去，500元以下的产品可以免税；价格在500元至1000元之间的产品需缴纳10%的邮政税，即应缴纳50元至100元的税费；单价超过1000元的产品不能购买。根据新税制，即使消费低于500元，也征收17%×70%的税，即11.9%的税；如果消费500-1000元，还要缴纳11.9%的税，比以前多了。大约1.9%的税，需要额外支付9.5-19元。新政后，如果购买1000元以上2000元以下的商品，也是允许的，但仍需缴纳11.9%的税。
例如，您购买600元的奶粉，按照新税制，您需要缴纳600×17%×70%=71.4元的税款。新政前，个人邮政税按10%计算，缴费费为60元。新税制实施后，需额外缴纳税款11.4元。
相对而言，对于中高档化妆品等价格在2000元以下、原邮资税额超过50元的商品，新税率进一步降低。
例如，购买一套价值1000元的化妆品，新的计税方式为：1000×70%×30%（消费税）+0（关税）+1000×70%×17%（增值税） =329元。此前，化妆品需缴纳50%的个人邮政税：1000×50%=500元。所以，新的税收政策之后，购买这样的高端产品更加便宜。
但总体来看，新税率实施后，主要影响将是原在免税区的商品。如个人邮资税额50元以下的食品、保健品、奶粉、尿布、99元以下的化妆品等。
消费税负担有增有减
记者根据新政策做了一番计算：以往，价格在500元以下的商品免征50元的10%个人邮政税。现在，该价格产品的50元免税政策已取消，需缴纳11.9%的增值税。比如，一罐200元的奶粉此前享受50元免税、零税。根据新政策，奶粉需缴纳23.8元的税款。此类产品一般包括尿布、食品、饮料、书刊、低价化妆品等属于个人邮递税一级的产品，征收11.9%的增值税。
不过，新政出台后，一些产品变得比以前便宜了。例如，价值1000元的高档化妆品，按照此前个人邮递税率50%，应缴纳500元；新政后，对17%的增值税、30%的消费税实行30%的优惠，应纳税额为1000×（17%+30%）×70%=329元，税费明显比以前低。
总体来看，新政实施后，消费者1000元以内的单品或单品成本将较之前有所提高，而1000元至2000元之间的成本则较之前便宜。但超过2000元的，税率与以前相同。和一般贸易一样，税后价格会更高。
并非所有商品都涨价
新政到来时，其实并不是所有大宗商品价格都会上涨。据介绍，这一新的税收政策对不同类别商品的影响有很大不同。其中，母婴、食品、保健品、生活用品等过去几乎是免税的。未来缴纳的税额必然会增加。不过，很难说化妆品会出现波动。非常大的、中高端的可能会下降。
业内人士分析，以奶粉为例，以往通过跨境电商在海外购买500元奶粉，需要按照10%的个人所得税缴纳50元税。邮政税率。但是，由于尚未达到阈值，因此您实际上不必支付。 。 “但从今天开始，情况就不一样了，不管你买的奶粉价值是否超过500元，都得缴纳增值税。奶粉的增值税税率是17%。30年后%off，就是11.9%，所以如果你花500元买的话，与之前相比，你要多交59.5元的奶粉增值税，也就是说，如果你买6罐牛奶。现在海外粉，以后只能买5罐。
不过，由于护肤品个人邮寄税率高达50%，但增值税税率只有11.9%，新政策实施后，可以比以前少交38.1%的税。考虑到护肤品价格普遍较高，在海外购买护肤品其实更划算。
“新税率实施后，主要影响将是原在免税区内的商品，如邮资税额在50元及以下的食品、保健品、奶粉、尿布、化妆品等100多元。”有专业人士提醒，这部分商品税的增幅约为20%-30%。
尿布、化妆品、手表各种海外代购方式税费对比
比较
未来如何让海外购物更划算
海外购物主要分为两类，一类是通过跨境电商平台；一类是通过跨境电商平台。另一种是通过个人购买者将“人肉”运输或直邮回国内出售给消费者。后者是个人海外购物。
与跨境电商无法享受50元免税不同的是，新政策出台后，个人境外购物仍可按照个人邮递税征收，且继续免征最高50元的税款。但个人邮政税目将由四级（对应税率分别为10%、20%、30%、50%）退化为三级（15%、30%、 60%）。在这样的政策下，如果交税，个人海购和正规跨境电商零售进口哪个更划算？
根据个人邮件税收分类，15%税率的商品包括电脑、相机、食品、饮料、玩具、游戏等。符合免税资格的直邮商品金额为333元，个人海外购物仍为比较划算。
30%税率的商品包括衣服、自行车、相机等，可享受免税的商品金额仅为166.67元。假设购买1000元的产品，个人境外购物需缴纳的税金为300元，而跨境电商零售进口需缴纳的综合税率为17%增值税税。单次购买2000元以下免征关税。综合税率优惠30%，即实际税率11.9%，缴纳税金119元，比个人境外购物少。 181元。
烟、酒、化妆品、手表等税率为60%的商品，个人可购买的免税商品金额为83元。如果超过这个金额，个人海外购物就不划算了。
如果您是境外购物回国，根据规定，个人入境物品总价值5000元以下仍可免税放行。
为了方便比较，我们将跨境电商与一般贸易、一般贸易（完税品）、海外代购进行比较：
跨境电商VS一般贸易：两者差距逐渐缩小，未来跨境电商可能以完税商品为主。
与一般贸易货物（即完税货物）相比，保税货物的优势在于税收政策优惠。但新税制实施后，保税货物的税收优势就不那么明显了。根据新税制，保税货物虽然无需缴纳关税，但需缴纳进口环节增值税和消费税，但按30%的折扣缴纳。可见，保税产品与一般贸易商品的税收虽然存在一定差异，但差距远小于新税制实施前。
亿能国际跨客城运营总监李雪认为，税改后，保税货物总价将进一步与一般贸易货物接轨。保税商品的价格优势将被削弱，这也将促使更多跨境电商企业调整布局，增加一般贸易商品的采购。 “毕竟一般贸易商品可以直接提货，更符合消费者的消费心理。”尤其是一些流通量大的商品，如奶粉、纸尿裤等，单品销量大、品种少的商品被做成一般贸易商品将更为常见。 。采访中记者还发现，目前佛山不少跨境电商门店一般贸易商品品类占比至少达到50%，有的门店甚至达到70%以上。
一般贸易（完税品）VS海外代购：正规渠道代购优势不大。
由于个人邮资税费也进行了调整，调整后个人海外代购的个人邮资税费普遍上涨。因此，如果走正规的邮费和税务渠道，海外代购的优势并不明显。然而海外代购存在一个灰色空间，那就是“人肉”带货方式。这种方式可以节省邮政税费和快递费等，成本较低。但需要注意的是，这种方式处于灰色地带，归根到底有逃税嫌疑。加之属于个人行为，不受法律保护，一旦发生纠纷，维权困难。
新政前后不同商品税率对比
反应
自行吸收部分税款，改用进口方式
苏宁海外购表示，跨境电商税改后，通关速度将加快，交易时间将缩短，库存将减少。苏宁将采取更加灵活的准入方式进行发展，根据消费者需求和产品特点，在一般贸易和跨境电商准入方式之间切换。总的原则是保证消费者仍然能够以优惠的价格购买到满意的产品。的海外商品。
亚马逊表示，在开展跨境业务之初，亚马逊中国采取了多渠道布局结构，涵盖了多种业务模式，包括海外代购（直邮/保税模式）和一般贸易进口模式。新政策实施后，将根据不同品类的适用税率，选择消费者最实惠的进口途径。
京东消费品事业部总裁冯毅表示，随着跨境电商税制改革的实施，总体来看，进口母婴产品的税率确实会提高，京东母婴将整理相关产品类别。同时，京东推进母婴品质战略、社交战略和个性化战略，应对新形势下的行业环境。
天猫国际总经理刘鹏表示，为了不影响过渡期间消费者的海外购物体验，天猫国际的海外商家特别是海外品牌目前没有调整价格的计划。 10%左右的税率增幅可由品牌商自行消化。
唯品会副总经理吴迪表示，税收调整后，企业可以从增加的单价中分配部分毛利来弥补税收上涨的成本，同时通过密集的大规模集中采购和采购来降低成本。便捷的国际物流网络。采购和物流成本。
独立海购平台洋猫发布公告称，“个税改革”是个好机会。除了继续深化C2C买家模式外，阳贸还将以此为契机，持续优化旗下北海国际物流的清关及运输能力，降低空运时效。
（每日商报综合现代快报、京华时报、广州日报、南方日报）