2023年最新消费税税率表详解：卷烟、酒类、化妆品等商品税率一览

2023年最新消费税税率表详解：卷烟、酒类、化妆品等商品税率一览

1.消费税税率表

1、卷烟：固定税率为每标准箱150元（5万支）；每标箱（200支）售价50元以上的卷烟税率为45%，50元以下的税率为30%；雪茄税率25%；其他进口卷烟、手卷烟等均征收45%的税率；烟丝为30%。

2、酒类：粮食酒每公斤征税标准为：0.5元+出厂价×25%；马铃薯酒：0.5元+出厂价×15%；黄酒240元/吨；啤酒出厂价每吨0.5元。价格3000元以上250元/吨，3000元以下220元/吨；其他葡萄酒税率为10%；酒类税率为5%。

3、化妆品：税率为30%。

4、护肤护发产品：税率为8%。

5、金银首饰：税率为5%，其他珠宝玉石首饰：税率为10%。

6、鞭炮、烟花：税率15%。

7、汽油：无铅汽油税费为每升0.2元，含铅汽油税费为每升0.28元。

8、柴油：税费每升0.1元。

9、汽车轮胎：税率10%。

10、摩托车：税率10%。

11、汽车：税率分别为3%、5%、8%。

2、消费税计算方法

1、计算从价税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、按数量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税标准

3.自产自用应税消费品

1）用于连续生产应税消费品的，不纳税；

2）其他用途：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计税。同类消费品没有销售价格的，按照构成税价计税。

构成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）

应纳税额=组成部分计税价格×适用税率

四、委托加工应税消费品的，受托方应当在交货时代扣代缴消费税。

税额按照受托人同类消费品的销售价格计算。同类消费品没有销售价格的，按照成分税价格计税。

构成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

应纳税额=组成部分计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按组成部分计税价格计税。

构成计税价格=（完税价格+关税）÷（l-消费税税率）

应纳税额=组成部分计税价格×消费税税率

六、金银珠宝零售纳税人在计算税金时，应将含税销售额折算为不含增值税销售额。

金银首饰应税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

构成计税价格=原进价×（1+利润率）÷（1-金银珠宝消费税税率）

应纳税额=构成计税价格×金银珠宝消费税税率

7.用于礼品、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等用途或者不单独核算销售额的生产、批发、零售单位，按照构成税价计税。

综上所述，消费税税率有一定的计算公式。通过计算公式计算出某种消费品所需的消费税，是税收公开透明的法律要求。消费税的征收有利于消费品市场的有序发展。也增加了国库的收入。通过对消费税税率图的分析发现，消费税的征收是根据市场的实际情况而定的。因此，按照消费税税率征收消费税符合我国实际国情，也是我国税收政策的重要规定。 。