消费税税率表格范例及详细说明：烟、酒及酒精税率一览
消费税税率表示例 消费税税率表示例 第 44 页 消费税税率表示例 消费税税率表 税目税率（税额） 计税单位范围 说明 1. 卷烟包括进口量 1. A 类卷烟 45%每大箱（50,000支香烟）的销售价格；白包香烟；超过780元（含780元）的手卷烟。不同包装规格的卷烟销售价格均按大箱计算。不同包装规格的卷烟销售价格均按大箱计算。一盒（50,000 支）B 类卷烟的 40% 被转换。指每大箱（5万支）销售价格在780元以下的卷烟。自1994年1月1日起，对A类卷烟暂时减按40%的税率征收消费税。包含各种规则 3. 40%的不同尺寸和类型的雪茄含有烟叶。 4、以30%烟丝加工而成的散装卷烟。 2. 酒和酒精25%1。用甜菜酿造的粮食酒 2.马铃薯酒 15%的酒，较马铃薯酒征税。含有各种原料酿造的黄酒和3、黄酒240元/吨，酒精度超过12度（含12度）的甜酒。 4、啤酒220元每吨包括包装啤酒和无醇啤酒，相比啤酒税。瓶装啤酒。含有麸皮酒等原料5、余酒为10%白酒、当地利口酒、稗草酿造的白酒、麸皮酒、果木。酒、起泡酒、药酒包括蒸馏法和合成法。 6、酒精5%生产各种工业酒精、药用酒精、食用酒精。 3、化妆品 30%包括面霜、面油、花露水、发油、润发乳、烫发剂、染发剂、洗面奶等全套化妆品。自1994年1月1日起，磨砂膏和烘焙油将暂时豁免肥皂。护肤、护发产品改为按15%征收消费税。
痱子膏、面膜、粉饼、爽身粉等不征收消费税。膏霜、洗发水、护发素、沐浴露、发胶、摩丝等护肤护发产品。五、贵重金饰品、珠宝玉石仅限于金、银及金银底座 1、金银及含金5%合金金首饰的金饰品按零售层面征收消费税。以及金、银、金、银合金的镶嵌金饰。包括各类珠宝金饰及生产、销售环节征收的经济采购费用 2、非金、银、金首饰按10%挖、磨、征税。各类手工制作的珠宝玉石，包括鞭炮、体育运动用的各类鞭纸、鞭炮、鞭炮、烟花等15%线，不按本税目征税。大炮、烟花。增值税税率表中税目和税率范围的说明。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，增值税税率第一项规定为17%：“纳税人销售或者进口货物，但下列货物除外：除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为《中华人民共和国暂行条例》第二条规定的17%。 《增值税加工、维修修理费17%条例》第四项“税款的缴纳”规定了增值税的税率。人们提供加工、维修修理服务，税率为1±7%。 3. 13%的农产品包括动植物粮，包括小麦、大米、玉米、高粱、面条、饺子皮、馄饨皮、大米 1. 种植小米等杂粮，以及磨制的谷物、脱粉等谷物仿品也属于本品的脱壳等加工后的谷物征税范围，不包括蔬菜、酱菜以及经过干燥、冷藏、冷冻、包装、脱水加工的蔬菜。泡菜和几种木本植物可作为副食。
泡菜和咸菜也需对该产品征税。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。茶包括各种茶。经过冷冻、冷藏、包装等工艺加工的园艺植物是指可食用的水果。园艺植物也属于该产品的征税范围。中药饮片、丝、药用植物块、药用植物加工片等中药饮片也属于本产品征税范围。提取芳香油的芳香油料植物也纳入本产品征税范围。脱胶棉短绒和大麻纤维植物（水洗）大麻也需纳税。糖用植物林产品包括原木、原竹、天然树木、咸水竹笋及其他林产品、干花、干草、干马铃薯、干藻类植物、其他植物、农产品下脚料等，也属于应税范围本产品的范围。 ，也属于该产品的征税范围。附表2税目及税率范围说明 动物性水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮动物、软体动物、腔肠动物、海洋动物、鱼苗蛋、虾苗、蟹苗、贝类苗等以及水产品的冷冻、冷藏、盐渍防腐处理和包装。干鱼、虾、蟹、贝类、棘皮动物、软体动物、腔肠动物等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本产品征税范围。畜牧产品包括哺乳动物、家禽和爬行动物。各种哺乳动物、家禽和爬行动物的肉制品也需纳税。咸蛋、皮蛋、腌蛋等哺乳动物、家禽、爬行动物的加工肉制品、蛋制品、鲜奶、动物皮等也纳入该产品的征税范围。未经鞣制而经水、盐水或防腐液浸泡、刮毛、脱毛、日晒或烟干的生皮也属于此类。货物征税范围。
动物毛绒及其他动物组织包括蚕茧、天然蜂蜜、动物树脂等动物组织。农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。 4.粮食和食用植物粮包括大米、大米、大豆、小麦、淀粉等，不属于农产品范围，与油类、谷物、鲜薯、干货一样，按17%征收增值税。土豆和土豆粉。 13%加工面粉（各种高级面粉除外）。食用植物油包括从植物中提取的食用油脂以及由植物生产的混合油。 5、剩余13%的商品包括自来水、供暖、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、居民用煤制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农产品机械、农用薄膜等。国务院规定的其余货物 6、出口销售货物：0原油、柴油、援助出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、食糖、新闻纸等国家规定不予退税的。注：1、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法按6%的税率计算缴纳增值税。 （一）县级以下小水电机组发电量； （二）建筑施工和建筑材料生产中使用的砂、土、石料； （三）用自挖砂、土、石或者其他矿物连续生产的砖、土、石砖、石灰； （4）原猜测正确 用煤矸石、石煤、粉煤灰、燃煤锅炉炉底渣等废渣（不含高炉水渣）生产的墙体材料； （五）利用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或者动物血液或者组织制成的生物制品。
二、部分金属矿石产品和非金属矿石产品增值税税率由17%调整为13%。 3、一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收增值税。 4、文物商店、拍卖行的商品销售，税率为6%。 5.寄售店销售寄售物品、当铺销售废品的，税率为6%。六、单位和个人经营者销售自有的二手游艇、摩托车、汽车应税消费税，税率为6%。征收率根据缴纳的增值税计算。 7、销售其他固定资产属于自用货物的，暂免征增值税。注：“剩余使用固定资产属于货物”应同时满足以下条件： （1）列入公司固定资产目录的货物； （二）公司作为固定资产管理并确认已使用的货物；销售价格不超过其原值的商品。不符合上述条件的，无论会计规定如何，均按6%的税率征收增值税。 8.增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，并提供加工、维修、修理劳务，税率为6%。九、邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮品征收增值税。十、增值税一般纳税人从小规模纳税人收购农产品，按税额视同免税农产品。 10%的扣除率用于计算进项税额。 11、工厂回收的废旧物资进项税额按10%的扣除率计算。 12.增值税一般纳税人，按发票上的运费金额计算进项税额，抵扣率为7%。
运输费与其他杂项费用列在一起的，不计算进项税额。 123级 按季预缴企业所得税及适用税率换算表 企业所得税税率表 税率 本纳税年度应纳税所得额 18% 应纳税所得额 3万元以下（含 3万元 27%） 33万元以下 等级税率单位一季度、二季度、三季度、四季度 118% 万元以下 3 227% 以下万元 10~3333% 万元以上及以上 10 以上个人所得税税率表（一）工资薪金所得适用档次含税级、不含税级、税率（%）、速算扣除说明、除数1不超过500元、不超过475元、501。本表含税级距 指月收入超过的部分500元至2000元，超过475元为扣除800元费用后的余额，或21025元，扣除杂项费用1825元后的余额2、含税带差适用于含税工资薪金所得超过2000元至1825元至15125元由纳税人承担； 4375元中不含5000元税阶的部分，适用于他人（单位）缴纳的税款。工资和工资收入税。 4 超过 5000 元至超过 4,375 元的部分至 2037520,000 元 16375 元的部分 5 超过 20,000 元至超过 16375 元的部分至 25137540,000 元 31375 元的部分 6 超过 40,000 元的部分 31,375 至3033756万元 45375元 第7部分 超过6万元 超过45375元 至3563758万元 58375元 第8部分 超过8万元 超过58375元 至4010 37510万元 70375部分 9 超过10万元及以上70375元部分 4515375部分（二）个体工商户生产经营所得和企事业单位承包经营、租赁经营所得适用税率速算扣除数 含税金额 说明税级的比例（%）除数1不超过5000元且不超过4750元。 501）本表所含税级是指每个纳税年度收入总额从5000元至4750元至9250元。扣除余额至210,250、费用和损失。
万元税级第2）部分适用于个体工商户生产经营收入1万元以上9250元以上25250元以下，以及部分企事业单位承包租赁收入32012503万元以下。营业收入。扣除四级承包、租赁业务收入3万元至25250元至304250元，5万元中由其他（单位）代缴税款的部分为39250元。 5、超过5万元的部分超过39,250元的部分为356,750分 （三）劳动报酬、特许权使用费、特许权使用费、财产租赁所得。每项收入不超过4000元的，扣除费用800元； 4000元以上，扣除20%的费用，余额按20%的比例税率征收。 （四）财富转移所得扣除财富原值和合理费用后的余额，按20%征收。 （五）利息、股息、利润、偶然所得和其他所得，按每项所得额征收20%的税率。注：一次性劳动报酬收入异常高的，征收奖金。 （扣除法定费用后适用税率为20%）劳动报酬所得税税率为12万元以上部分为20%，2万元至5万元部分为30%，5万元以上部分为50%， 40%、10%的屠宰税。根据规定，屠宰税率分为固定税率和比例税率两种。
大部分地区的屠宰税实行固定税率，根据屠宰的应税动物数量征收。具体税额由省人民政府确定。一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到几元不等，菜牛等大型牲畜的税额从几元到十几元不等。每人十元。有些地区实行比例税率征收屠宰税，按照规定的比例税率和屠宰后动物的实际重量征收。土地增值税实行四级超额累进税率，即按照应税额的相对税率计算税率，按照超额累进计算应纳税额。 -累积法。采用超额累进税率，需要确定几个因素：一是应税对象数额的相对税率。土地增值税增加值与扣除项目金额的比例为相对税率。二是将应税对象的相对税率从低到高划分为若干等级。土地增值税按照增值税额与扣除项目金额的比例由低到高分为四级，即：增值税额不超过扣除项目金额的50% ;增值额超过抵扣项目金额的50%且不超过100% 增值额超过抵扣项目金额的100%但不超过200%的部分；增值额超过扣除项目金额200%的部分。三是按级别规定不同的税率。土地增值税的税率为30%、40%、50%、60%。土地增值税税率表一级增值税占扣除项目金额的50%（含）。速算税率下30%。 023 450%以上至100%（含） 100%以上至200%（含） 200%至40% 50% 5% 15%以上 60% 35% 资源税税目及税幅 税目及税额表费率 1.原油8-30元/吨 2.天然气2-15元/千立方米 3.煤 元/吨 4.其他非金属矿石原矿 元/吨或立方米 5.黑色金属矿石原矿 2-30 元/吨 6.有色金属矿石原矿 元/吨 7.盐固体盐 10 -60元/吨液体盐 2-10元/吨 城市保护建设税税率 城市保护建设税根据纳税人所在地有不同的税率：城市适用税率为7%。
县和建制镇的综合税率为5%。其他地区适用税率为1%。教育费附加税率按照纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额计算。偶发率为3%。土地使用费标准 土地使用费根据地理环境条件和土地使用用途的确定，分为五类十级。收费标准按平方米计算，最高每平方米170元，最低每平方米0.5元。车辆牌照税额表 车辆牌照税额表 类别 项目 计税标准 年税额 备注 航空客车 每辆 15 元至 80 元 货车按净吨位计算 每吨 4 元至 15 元 车辆 二轮摩托车 元三轮摩托车每辆5元至15元，畜力车辆每辆8元至20元，非人力车辆每辆1元至8元，每辆车0.3元至6元，其中三轮车、黄机包车等人力牵引车和自行车，每辆车0.5元至1元。注：柔性车辆拖车和柔性卡车的税收标准可享受 30% 的优惠。船舶牌照税税表类型计税标准年税备注50吨以下每吨0.30元，按净吨位51吨至150吨每吨0.35元，按净吨位151吨至300吨每吨0.35元，按净吨位151吨至300吨每吨0.40元每吨按净吨位301吨至500吨每吨0.45元按净吨位计，501吨至1000吨按净吨位每吨0.55元，船舶1501吨至2000吨按净吨位每吨0.65元2001吨至300吨按净吨位每吨0.80元0吨按净吨计算每吨0.95元3001吨及以上，按净吨位计算每吨1.10元 10吨以下，按载重吨位每吨0.15元 11吨至50吨每吨 按载重吨位0.20元，51吨至150吨每吨0.25元151吨至300吨的载重吨征收每吨0.30元。载重吨位301吨及以上船舶，每吨征收0.35元。车辆牌照税的具体税额由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额范围内确定。
契税税率为3-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，在前款规定的幅度内制定，报国务院财政部、国家税务总局备案。文化事业建设费标准 文化事业建设费标准为3%。农业税税率 我国现行农业税征收实行统一比例税制，并采取地区差别化的比例税率。 《农业税条例》规定，全国平均税率为年产量的15.5%。国务院根据全国平均税率，结合各地实际情况，规定各省、自治区、直辖市的平均税率。农业特产税目及税率表┌──────────────────────┬────┐│税目│税率│├────── ──────────────────────┼────┤│1.烟叶制品││├──────────────────────────────────┼────┤│干燥烟叶│31%│├────────── ────────────────┼────┤│烤烟叶│31%│├── ────────────────────────┼────┤│2.园艺用品│ │├──────────────────────┼────┤│毛茶│16%│├──────── ────────────────────┼──── ┤│柑橘香蕉荔枝苹果梨│12%│├────────────── ──────────────────┼────┤│其他干货水果类│10%│├────────── ────────────────┼────┤│果类瓜类│8%│├──── ──────────────────────┼────┤│茧│8%│├── ──────────────── ──────────────────┼────┤│3.水产品（海淡水、滩涂养殖、海淡水捕捞、水生植物）│8%│├────────── ────────────── ──┼────┤│ 四．林产品││├──────────────── ──────┼────┤│原竹│8%│├ ────── ──────────────────────────┼────┤│生漆天然树脂│10%│├────────── ─ ────────────────┼ ───┤│自然橡胶│8%│├──────────────────────────────────────────┼── ─┤│ 5.畜产品││ ├────────────── ──────────┼────┤│牛皮猪皮羊皮│10%│├─ ──────────────────────── ─┼───┤│羊毛兔毛│10%│├─ ──────────────────────────────┼───┤│羊绒驼毛│10% │├────────────────────────┼────┤ │6.食用菌类│├────────────────────────┼────┤│黑木耳、银耳、香菇│8%│├ ──────────────── ──────────┼────┤│ 7. 奢华美食 │├──────────── ────────────────────────── ────┤│大海黄瓜、鲍鱼、口干、燕窝、鱼唇、鱼翅│25%耕地占用税税率 （一）以县为单位（下同），人均耕地不足1亩（含1亩），标准为每平方米2元至10元； （2）人均耕地面积1亩至2亩（含2亩）。 （3）人均耕地面积2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米耕地面积为人民币元至8元； （四）人均耕地面积3亩以上的地区，每平方米1元至5元。
农村居民占用耕地新建住宅的，减半征收。经济特区、经济技术开发区和人均耕地很少的经济发达地区，可适当提高适用税额，但最高不得超过上述税额的50%。根据《车辆购置税暂行条例》，车辆购置税税率为10%。关税复合税率表 产品编号 进口从价 优惠进口 从价 一般 000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 从量进口 优惠进口一般消费税 增值税00.80000100.60000000.08500700070007000433007104004020200104003820200202001100011 000213002130010400104003920200115001150011500202004330043300433001554330000433003702552010006 232003702552090002320000433000023200004330000652100000652100000210000021000006021000002100000 210003649802060000364980206000036498020600003613280515000036132805150000364980515000036498051 500003670555150000 关税暂定税率表 产品编号 进口优惠 进口 一般出口税 消费税 增值税 城市土地使用税 税率表 地块等级 一级 二级 二级 三级 四级 五级 六级 七级 八级 九级 共享税 城市 金额 年份车船使用税税率表 类别 项目 计税标准 年税额灵活 车辆 乘用车 60-320 元/辆 货车 按净吨计算16-60元/吨 二轮摩托车20-60元/辆 三轮摩托车32-80元/辆；非灵活车辆每辆车由 2 名人力驾驶。畜力驱动 4 元 每辆自行车 32 元 每型 8 元 计税标准 年税 灵活船 150 吨及以下 500 吨/吨 元/吨 1,500 吨/吨 3,000 吨 元/吨 10,000 吨 元/吨 10,000 以上吨 10吨以下非柔性船舶每吨 元